Employee Benefits
浅谈美国企业的员工福利计划！
美国的企业员工福利计划可以因公司规模、行业、地区和其他因素而有所不同，雇主在初创时期设计和制定的方案对企业后期经营成效密切相关，一个不合适的计划会浪费大量的时间和财力物力。对于员工来讲，在就业过程中，了解公司的福利计划是很重要的，这将有助于员工选择适合自己和家庭需求的工作机会。
公司或企业最普遍及基础的员工福利计划，通常包括以下一些常见的福利项目：
医疗保险 Health Insurance ：提供员工和其家属医疗保险，帮助支付医疗费用。一般分为健康保险、牙齿保险和视觉保险。
养老金计划 Pension Plans：例如401(k)计划，让员工可以在退休后获得积蓄或退休金。
劳工保险和伤残福利 Workers Compensation Insurance and Disability Benefit：包括因工受伤或疾病的保障，或保险带薪休假：包括带薪年假、病假、节假日假期和育儿假。伤残福利：因非工作或非职业伤害引起的疾病而无法工作的合格工薪族提供现金付款。详情参阅安达劳工保险文章。https://www.aimdar.com/post/workers-compensation-dbl
团体医疗保险 Group Health Insurance
1. 小型企业公司保险 Small Business Health Insurance Plans
2. 大型企业公司保险 Large Business Health Insurance Plans
大型企业医疗保险在小型企业公司保险的基础上多了一些变化，我们先就小型企业计划做一些介绍，一般100个员工以下的公司称为小型企业。
申请资格：团体医疗保险申请需要符合一定的资格，如果没有员工只有雇主参加，是不被允许的。如果有员工，但是参与的人数比例不够，也是不允许的。具体各家公司的要求不太一样。雇主通常会为员工承担一定比例的保费，为员工增加福利的同时，在税务上也可以达到一定的减免。
计划类型：团体医疗保险一般分为非核保型及核保型，非核保型是比较常见的投保方式，不用担心员工的身体健康状况而影响投保结果。核保型，通常适用年轻的团体，成员相对比较健康，通过评审健康记录可能拿到更好的保费。需要注意的目前是并不是每个州都有核保型计划。按覆盖网络分，通常分为HMO医疗维护机构， EPO指定医疗机构，PPO优选医疗机构，企业主可以根据自身情况来选择性价比最高的计划类型。网络具体区别可以参阅医疗保险基本概念篇。https://www.aimdar.com/post/healthinsuranceknowledge
申请时间：团体医疗保险没有固定的申请时间，只要符合资格就可以申请，一般批准后在每个月1号，或15号生效。保险生效后，有一个开放窗口，员工要在此期间参加，否则需要等到下一年。
员工参加时间：资格的员工一定要给予参加的权利，员工是否参加是自愿的。通常是入职后1个月内就可以参加。申请方式一般有电子申请或纸表申请。
下面简单比较一下常见的中小企业主常设置的退休计划
SEP-IRA
是一种简化的企业退休养老计划，资金基本上全部来自企业营利，只要年满21岁并且于2022会计年度赚取$750的员工，在过去五年中，至少于企业服务满三年者皆可加入计划。虽然规定上企业主不能从员工的薪资中投入资金，但符合条件的员工可以存入私人的IRA上限额度到公司的SEP-IRA中。企业主于2023会计年度，可帮每位员工投入的金额上限为25%的员工薪资，直至$66,000上限为止，投入的金额可以减免企业税金，而且并不强制每年必须投入，可因应公司的营运状况来适度调整。设立账户相对简单，通常只要在符合规定的金融机构下，完成表格5305-SEP即可开户。而且无须向IRS提出报告。
401(K)、INDIVIDUAL 401(k)、SIMPLE 401(K)
设计上相对复杂，通常是工作两年以上的全职员工就可加入，最大好处是企业主和员工都可以投入资金，组合上相对自由。于2023会计年度每位员工可投入100%薪资至上限$22,500(50岁以上者，上限为$30,000)，通常员工可以选择税前或税后投入，税前可以抵扣个人所得税，税后(ROTH)虽然无法抵扣所得税，但当退休领取时将无须缴税。企业主于2023会计年度，可帮每位员工投入的金额上限为25%的员工薪资，直至$66,000上限为止(50岁以上者，上限为$73,000)，投入的金额可以减免企业税金，而且并不强制每年必须投入，可因应公司的营运状况来适度调整。这里有一个不同于SEP-IRA的地方，401(K)的上限是企业和员工加起来的总合，比方一位30岁的员工于2023年投入$5,000，那企业最高能投入的上限则为$61,000($66000-$5000)。SIMPLE 401(K)在管理上相对简单，但员工能投入的金额相对较少上限为$15,500(50岁以上者，上限为$19,000)。管理上企业只需要投入相同于，员工投入的金额至3%的薪资，或不管员工有没有投入，一律投入加入计划的员工至薪资的2%。2023会计年度的薪资上限为$300,000。
SIMPLE-IRA
最适合小于100人的公司，只要员工的薪资于公司服务的任两年中高于$5,000，而且预计于今年会计年度中薪资也可高于$5,000者皆有资格加入。
企业可投入的金额为员工投入的金额至3%的薪资，但提供一些调整的权利，于五年中可任选两年调降至1%。或者不管员工有没有投入，一律投入加入计划的员工至薪资的2%，2023会计年度的薪资上限为$330,000。而2023会计年度，员工能投入的金额上限为$15,500(50岁以上者，上限为$19,000)。投入金额等同于SIMPLE 401(K)，最大的好处是无须每年向IRS报告，只需要，填写表格5304-SIMPLE或5305-SIMPLE即可开户，差别是5304允许员工选择不同的金融机构，而5305是员工需将钱投入指定的金融机构，后者相对容易管理。
另一个特色是SIMPLE-IRA其实就是允许员工存比较多钱的IRA账户，里面的钱100%都是员工的，不像401(K)，有一个企业保留额度随时间递减(通常七年之后，才全部属于员工。)，但坏处是，如果员工加入计划于两年内，又是59岁半以前，想将钱领出，则需缴交25%的惩罚税率，相较于通常的10%惩罚税率。
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